Consejos para la planificación patrimonial de U

Cuando usted es dueño de cualquier activo en los Estados Unidos, debe tener en cuenta cómo afecta a su patrimonio y a su planificación tributaria. Aquí hay algunos consejos bajo el radar.

La planificación patrimonial consiste en alinear los planes generales con los detalles

(Getty Images Fuse)

Una nueva encuesta de la Asociación Nacional de Agentes de Bienes Raíces (NAR), con sede en Estados Unidos, muestra que un pequeño número de personas con dinero en efectivo acudieron en masa a los Estados Unidos para comprar propiedades vacacionales el año pasado. (Lea el post del lunes para una gran infografía que desglosa lo que esta encuesta muestra sobre la inversión en Estados Unidos y las casas de vacaciones en 2014)

Con todo este interés continuo en propiedades vacacionales en los EE.UU., usted puede estar tentado a dar el paso y comprar una propiedad en el sur, pero si lo hace hay algunos detalles que tendrá que tener en cuenta para permanecer en el lado bueno de los contribuyentes de los EE.UU. y Canadá.

La CRA ofrece crédito fiscal en el extranjero

Si usted compra una casa de vacaciones en los Estados Unidos y opta por alquilarla, ya sea para obtener ingresos o para sufragar algunos de sus gastos anuales, entonces esté preparado para la doble tributación. Esto se debe a que cualquier ingreso que usted obtenga en los EE.UU. debe ser declarado al Servicio de Impuestos Internos (IRS), el recaudador de impuestos de los EE.UU., así como a la Agencia Canadiense de Impuestos (Canada Revenue Agency), nuestro recaudador de impuestos. La buena noticia es que Canadá y Estados Unidos tienen un tratado tributario, lo que significa: “En general, usted puede reclamar un crédito fiscal extranjero para reducir sus impuestos canadienses”, explica Jamie Golombek, director general de planificación fiscal y patrimonial de CIBC.

Una manera sencilla de calcular lo que debe es cumplir con el impuesto de retención del 30% que el IRS aplica a todas las propiedades de propiedad extranjera que generan ingresos. Sin embargo, la mayoría de los inversionistas de bienes raíces no toman esta ruta ya que no les permite aprovechar al máximo todos los gastos deducibles que pueden ser reclamados para reducir su ingreso anual de alquiler en los EE.UU. y, por lo tanto, los impuestos que se deben sobre ese ingreso. Para aquellos que se toman en serio la idea de obtener beneficios de las propiedades de inversión en EE.UU., considere la posibilidad de encontrar un gran especialista en impuestos transfronterizos.

Cambiar su residencia principal

Cuando una familia es propietaria de más de una propiedad, tiene la opción de elegir a qué propiedad desea designar como residencia principal, lo que le da derecho a resguardar de impuestos las ganancias de capital obtenidas por la venta de esa propiedad. Se llama la exención de residencia principal y, afortunadamente, no se limita a las propiedades de propiedad canadiense. “Usted tendrá que decidir cuál de sus propiedades se beneficiaría más de esta exención”, explica Golombek. Para más información sobre cómo maximizar su PRE, lea este viernes la publicación del Propietario de Vivienda.

Cuenta tus días

Si planea usar su propiedad en los Estados Unidos como casa de vacaciones, debe tener en cuenta el número 183, que es el número máximo de días que un canadiense puede permanecer en los Estados Unidos antes de que se le considere residente en los Estados Unidos a efectos de impuestos (además de perder su estatus de residente canadiense y su cobertura de atención médica). Pero tenga cuidado ya que la fórmula utilizada por el IRS no es simple. Según el especialista en impuestos transfronterizos de Fuller Landau, Frank Casciaro, el IRS utiliza una fórmula compleja de tres años que incluye un tercio de los días que usted estuvo en los EE.UU. el año anterior y un sexto de los días que estuvo en los EE.UU. el año anterior. “Si ese número excede los 183 días, entonces se le considera un residente de los Estados Unidos”, dice Casciaro.

Prorratear su patrimonio (el recaudador lo hará)

Mucho se ha escrito sobre la exención de 5,43 millones de dólares. Este es el umbral para decidir si todo su patrimonio -la propiedad canadiense, las acciones y todo lo demás que posee- está totalmente sujeto a impuestos por parte del IRS o no. La simple afirmación es que cualquier canadiense cuyo patrimonio entero valga menos que el umbral está exento de tener que pagar impuestos estadounidenses sobre todo su patrimonio (aunque usted todavía tendría que pagar impuestos sobre las ganancias de capital si vendiera su propiedad en los Estados Unidos).

Pero esto no es verdad. La exención existe, pero el umbral se aplica a los ciudadanos o residentes de los Estados Unidos. Para un canadiense que vive en Canadá y es dueño de una casa de vacaciones en los Estados Unidos, usted no recibe la exención completa de $5.43 millones. Usted recibe una cantidad prorrateada. De hecho, cualquier canadiense que muera con activos estadounidenses que valgan US$60,000 o más debe presentar una declaración de impuestos ante el IRS.

Frank Casciaro, un gerente senior de impuestos en Fuller Landau, explica que el IRS considerará el valor de su propiedad en los Estados Unidos como una porción del valor total de su patrimonio mundial. Y esa prorrateo es lo que se aplica contra la exención. Así que, he aquí un ejemplo de cómo funciona esta fórmula prorrateada usando un condominio en Florida con un valor de US$150,000, un portafolio de inversiones con US$50,000 en acciones estadounidenses y $500,000 en acciones canadienses, así como una residencia canadiense principal con un valor de $850,000:

1) El valor de sus activos en los Estados Unidos (dividido por) El valor de sus activos en todo el mundo (multiplicado por) el crédito fiscal unificado (basado en un tratado tributario y es igual a $2,045,800) = Su crédito tributario prorrateado 2) Sus activos en los Estados Unidos (menos) $60,000* X.40 (tasa tributaria) = Impuestos al patrimonio 3) Crédito tributario prorrateado de los impuestos al patrimonio = Impuestos adeudados

Ejemplo: 1) ($200,000$1,550,000) X $2,045,800 = $263,974 -> su crédito fiscal unificado prorrateado. 2) ($200,000-$60,000) x 0.40 = $56,000 -> impuestos sobre el patrimonio de los EE.UU. 3) $56,000 – $263,974 = $0 -> suma total de impuestos sobre el patrimonio de los EE.UU. adeudados

Tenga en cuenta que este es un portafolio simplificado. Para patrimonios complejos o grandes es mejor buscar un especialista en impuestos y planificación patrimonial transfronterizos.

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