Piénselo dos veces antes de tirar los viejos registros de impuestos

Podrían ser útiles para futuras desgravaciones fiscales

Podrían ser útiles para futuras desgravaciones fiscales

Usted puede estar deseando deshacerse de los registros de impuestos una vez que haya pasado el período típico de retención de seis años. Pero esto puede causar problemas en el futuro. Los documentos pueden ser necesarios años después, particularmente si así lo solicita la CRA. Así que, téngalos a mano.

Donaciones y herencias

Usted puede pensar que el costo de los impuestos de una propiedad es la consideración de $1 anotada en un documento legal. Sin embargo, cuando se hace una donación, se considera que el donante ha realizado ingresos iguales al valor justo de mercado. Esta cantidad será el costo de impuestos para el receptor del regalo. Del mismo modo, cuando una persona fallece, se considera que dispone de sus bienes de capital al valor justo de mercado en la fecha de su fallecimiento (a menos que los bienes se dejen en manos de un cónyuge). Si usted hereda la propiedad en estas circunstancias, el valor justo de mercado se convierte en la cantidad de su costo para propósitos de impuestos. Aunque no es obligatorio, es una buena práctica que usted guarde una copia del programa de la declaración del donante o del fallecido, indicando las ganancias reportadas durante el tiempo que usted sea dueño de la propiedad.

Base de Costos Ajustados

Es posible que no se dé cuenta de que los documentos antiguos pueden ser relevantes muchos años después. Por ejemplo, un contrato de compraventa de una propiedad comprada en 1985 y vendida en 2015 debe mantenerse hasta el final de 2021 (seis años después de la venta), ya que los ingresos de la venta afectan los cálculos de impuestos para 2015. Es posible que tampoco se dé cuenta de que se pueden hacer ajustes en el costo de los impuestos de una propiedad para artículos como mejoras de capital. Por lo tanto, guarde los recibos de renovación y construcción.

Del mismo modo, los resguardos T3, que muestran una devolución de capital, contienen información relevante para calcular una ganancia o pérdida de capital en una enajenación futura.

Debe mantener un plan de continuidad (idealmente en una hoja de cálculo u otro formato digital) para las inversiones y otros activos, junto con documentos de apoyo que demuestren el monto original de la compra y los ajustes al monto del costo con fines impositivos.

Formularios de elección

Las elecciones de impuestos presentadas en el pasado pueden afectar sus impuestos en el futuro. Por ejemplo, se podría realizar una elección única (Formulario T664) para el año fiscal 1994 para permitirle aumentar el costo fiscal de la propiedad en un máximo de $100,000. Si el Formulario T664 fue presentado previamente con respecto a una propiedad, y usted más tarde desea reclamar esa propiedad bajo la exención de residencia principal, la CRA requiere que usted presente el Formulario T2091 (incluso si no se pagaran impuestos). Sin la información adicional, usted podría reportar una ganancia de capital incorrecta. Es prudente conservar una copia de una elección de impuestos hasta que todas las propiedades relacionadas con la elección sean eliminadas.

Beneficios de la CPP

Estos beneficios se basan en sus ingresos pensionables. Antes de presentar su declaración de impuestos, considere la posibilidad de confirmar su historial de contribuciones en línea con Service Canada. Puede asegurarse de que todas las cotizaciones se hayan tenido en cuenta para sus futuras pensiones.

Pérdidas de inversión empresarial permitidas (ABIL)

Si usted ha hecho un préstamo a, o una inversión en, acciones de una pequeña empresa y la empresa es ahora insolvente, usted puede reclamar la mitad de la pérdida en su declaración de impuestos como un ABIL. Estas alegaciones son objeto de un escrutinio cada vez mayor por parte de las agencias de calificación crediticia y es probable que sean objeto de auditoría. Conserve toda la documentación relacionada con la inversión o el préstamo durante al menos seis años después de presentar la reclamación. Esto incluye elementos tales como pagarés, contratos de préstamo y certificados de acciones, pero también debe mantener estados financieros, comunicados de prensa y cualquier otra información de apoyo relacionada con la compañía.

Disposiciones de exención de impuestos

Es posible pedirle a la CRA que renuncie a los intereses y penalidades, que permita una elección tardía, que acepte una declaración enmendada o que emita un reembolso más allá del período típico de tres años (sólo para individuos y fideicomisos testamentarios). Por lo tanto, usted debe mantener la documentación de apoyo durante 10 años (el período de limitación para las reclamaciones de indemnización). Por ejemplo, si perdió una deducción del 2006, tiene hasta el 31 de diciembre de 2016 para solicitar un reembolso a la CRA.

Plusvalías corporativas

Las ganancias de capital realizadas después de 1971 están sujetas a impuestos, por lo que a menudo es útil (incluso crítico) mantener las declaraciones del impuesto de sociedades desde 1972 en adelante. Considere la cuenta de dividendos de capital. Bajo ciertas circunstancias, una elección puede ser presentada para pagar la porción libre de impuestos de las ganancias de capital realizadas por una corporación privada a sus accionistas. Todas las ganancias y pérdidas de capital realizadas después de 1971 deben ser detalladas en un programa adjunto al formulario de elección.

O bien, considerar que ciertas transacciones entre sociedades pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta, excepto en la medida en que se trate de ingresos seguros, que son conceptualmente iguales a las utilidades retenidas después de impuestos (el cálculo real puede ser complejo). Como los ingresos seguros son acumulativos (y las declaraciones de impuestos de sociedades tienen muchas listas interrelacionadas), los estados financieros y las declaraciones de impuestos de las sociedades deben conservarse para todos los años posteriores a 1971. Los ingresos seguros se pueden calcular sobre una base consolidada, de modo que mantenga también esta información para todas las sociedades GL del grupo de empresas.

Esto se publicó originalmente en Advisor to Client.

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